14 Gennaio 2022

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Cos’è la detrazione di capitale nella tassazione?

Eric è attualmente un broker assicurativo indipendente con regolare licenza per l’assicurazione vita, salute, proprietà e casualty. Ha lavorato più di 13 anni in lavori di contabilità pubblica e privata e più di quattro anni di licenza come produttore assicurativo. Il suo background nella contabilità fiscale è servito come una solida base per sostenere il suo attuale libro d’affari.

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Cos’è un’indennità di capitale?

Una detrazione per capitale è una spesa che un’azienda britannica o irlandese può richiedere contro il suo reddito imponibile. Le detrazioni per capitale possono essere richieste sulla maggior parte dei beni acquistati per l’uso nel business, dalle attrezzature e i costi di ricerca alle spese per la ristrutturazione degli edifici.

La classificazione di questi beni determina se il valore totale o parziale può essere richiesto e se la detrazione è deducibile in un anno o in diversi. Una volta che un’azienda ha calcolato il numero di spese di detrazione del capitale che possono essere richieste durante un periodo di tassazione, dovrebbe includere queste informazioni nella sua dichiarazione dei redditi, che nel Regno Unito è presentata all’HM Revenue & Customs (HMRC).

Punti chiave da prendere in considerazione

  • Sia il Regno Unito che l’Irlanda permettono di dedurre alcune spese aziendali come detrazioni di capitale.
  • Alcune spese possono essere dedotte dalle tasse nell’anno in cui vengono sostenute, mentre altre indennità ammissibili sono distribuite su più anni.
  • Le categorie ammissibili includono ricerca e sviluppo, attrezzature, e almeno alcuni veicoli per uso aziendale.
  • Le spese per beni non durevoli, come le forniture per ufficio, non sono ammissibili. Anche gli articoli in leasing, i terreni e le strutture e l’intrattenimento non sono ammissibili.

Sussidi di capitale ammissibili

Regolato dall’HMRC, il Capital Allowances Act permette alle aziende britanniche di richiedere deduzioni per un’ampia varietà di spese. (Questa guida copre principalmente la situazione del Regno Unito; i regolamenti irlandesi sono discussi brevemente alla fine).

La categoria Impianti e Macchinari include beni come attrezzature e automobili, furgoni e camion. Una parte o tutto il valore degli articoli può essere dedotto dai profitti dell’azienda prima di pagare le tasse. Altre detrazioni di capitale includono i costi di ricerca e sviluppo (R&S), i brevetti e le ristrutturazioni dei locali commerciali. I seguenti, tuttavia, non possono essere rivendicati come detrazioni per capitale: articoli in leasing; edifici, comprese le loro porte, cancelli, persiane, sistemi di acqua e gas; terreni e strutture, compresi ponti, strade e moli; e qualsiasi elemento utilizzato a scopo di intrattenimento aziendale, come una barca o un sistema di intrattenimento.

Tipi di detrazione del capitale

Due tipi comunemente usati di indennità di capitale disponibili per le imprese sono l’indennità annuale di investimento (AIA) e l’indennità di primo anno.

L’AIA permette alle imprese di dedurre l’intero valore della maggior parte degli articoli utilizzati esclusivamente per scopi aziendali, fino ai limiti annuali di 1 milione di sterline dell’indennità (temporaneamente aumentata fino al 31 dicembre 2020). La deduzione fiscale è richiesta nello stesso anno fiscale in cui l’articolo è stato acquistato. La maggior parte degli impianti e dei macchinari possono essere rivendicati sotto l’AIA, eccetto le automobili, i regali all’azienda, e tutti gli articoli acquistati prima di essere utilizzati in azienda.

Sussidio di primo anno

Un tipo correlato di indennità di capitale è l’indennità di primo anno. Conosciuta anche come “indennità di capitale rafforzata”, è disponibile oltre l’importo AIA standard per alcuni beni acquistati da un’azienda. La deduzione può essere fatta solo nell’anno dell’acquisto, da cui il nome. Le categorie di articoli ammissibili per l’indennità del primo anno sono attrezzature efficienti dal punto di vista energetico o idrico, che includono certi tipi di auto nuove con basse emissioni di CO2 , attrezzature per il risparmio energetico e idrico, e nuovi veicoli commerciali a zero emissioni.

Usare il Writing Down Allowance

Se non rivendicate tutte le indennità AIA o del primo anno a cui avete diritto, potete rivendicare parte del costo nel prossimo periodo contabile usando le indennità di abbattimento. Un’indennità di abbattimento è distribuita su un certo numero di anni e può anche essere usata per beni che non sono ammissibili per le altre detrazioni, comprese le auto, gli oggetti ricevuti in regalo, o gli oggetti che erano posseduti prima del loro uso in affari.

La percentuale del valore che può essere richiesta si basa sul tipo di oggetto, e la percentuale deducibile per le auto aziendali dipende dal livello di emissioni di CO2 2. Tipicamente, il valore significa il prezzo pagato per un oggetto. Tuttavia, nei casi in cui un oggetto era un regalo o era precedentemente posseduto, il valore di mercato dovrebbe essere usato per calcolare le detrazioni.

Tassi di svalutazione

La maggior parte degli articoli che sono usati per scopi commerciali si qualificano per una deduzione annuale del 18% del loro valore. I beni che sono ammissibili solo per una deduzione dell’8% includono caratteristiche integrali di edifici come scale mobili o aria condizionata, oggetti con una lunga vita (25 anni o più), isolamento termico degli edifici, o automobili con maggiori emissioni di CO2 più elevate. Con l’eccezione delle automobili, l’HMRC consiglia all’azienda di richiedere questi beni nell’ambito dell’AIA piuttosto che richiederli come detrazione per ammortamento, con un tasso di deduzione dell’8%, a meno che il limite AIA sia già stato raggiunto.

Detrazioni di capitale in Irlanda

Le detrazioni per capitale della repubblica irlandese sono strutturate in modo simile a quelle del Regno Unito. Tuttavia, a differenza degli AIA del Regno Unito, le detrazioni in Irlanda che possono essere richieste per intero durante l’anno in cui sono sostenute sono limitate a quelle con specifici benefici ambientali o sanitari.

Una detrazione per capitale del 12,5% all’anno per otto anni può essere richiesta per spese su impianti e macchinari, veicoli a motore, diritti di capacità di trasmissione, software per computer e beni immateriali specificati come brevetti, copyright, marchi e know-how. Le spese su edifici industriali possono essere richieste al 4% su 25 anni per la maggior parte degli edifici industriali.

Una società può richiedere un Accelerated Capital Allowance (ACA) del 100% per quanto segue: attrezzature ad alta efficienza energetica, compresi i veicoli elettrici e a combustibile alternativo; veicoli a gas e attrezzature di rifornimento; e attrezzature in un asilo nido o palestra fornite dalla società ai suoi dipendenti. L’ACA può essere richiesto nel primo anno in cui il bene viene utilizzato nell’azienda.

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Cosa sono le detrazioni per capitale?

Una detrazione per capitale è una spesa che la tua azienda può richiedere contro il suo profitto tassabile. Le detrazioni per capitale possono essere richieste sulla maggior parte dei beni acquistati per l’uso all’interno dell’azienda. … Un bene è qualsiasi cosa di valore finanziario di proprietà di una persona o azienda.

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Cosa sono le detrazioni di capitale in relazione alla tassazione?

Ammortamento. L’ammortamento fiscale (indicato in Giamaica come “detrazioni di capitale”) è generalmente calcolato a tassi prescritti annualmente su base lineare. Nell’anno della spesa, le detrazioni iniziali sono anche disponibili a tassi che vanno dal 20% al 25% su certi edifici e impianti/macchinari.

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Quali sono i 2 tipi di detrazioni per capitale e spiegare?

Tipi di detrazione di capitale Detrazione iniziale: Sgravio una tantum nel primo anno di acquisto di un QCE. Questo significa che la detrazione iniziale è calcolata solo una volta durante la vita utile di un’attività. Non è ricorrente. Sgravio annuale: È uno sgravio fiscale basato sul costo del bene meno la detrazione iniziale.

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Perché i contribuenti hanno bisogno della detrazione per capitale?

Detrazioni di capitale. Un bene che si qualifica per una detrazione di capitale può essere utilizzato ai fini di un’attività commerciale svolta al di fuori della Repubblica. … Questo valore fiscale presunto è il valore fiscale che sarebbe stato applicato se il bene si fosse sempre qualificato in passato per le relative detrazioni di capitale.

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Cosa significa detrazione di capitale?

La detrazione di capitale è la pratica che permette ai contribuenti di ottenere uno sgravio fiscale sulle loro spese in conto capitale tangibili, consentendone la detrazione dal loro reddito imponibile annuale.

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Cosa si qualifica come detrazione di capitale?

Una detrazione per capitale è una spesa che un’azienda britannica o irlandese può richiedere contro il suo reddito imponibile. Le detrazioni per capitale possono essere richieste sulla maggior parte dei beni acquistati per l’uso nel business, che vanno dalle attrezzature e dai costi di ricerca alle spese per la ristrutturazione degli edifici.

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L’ammortamento è una detrazione per il capitale?

Ammortamento: È un termine contabile per spalmare il valore di un’attività fissa (veicolo o attrezzatura ecc.) sulla sua vita utile. … Somme di capitale: L’HMRC ignora le cifre di ammortamento dell’azienda e dà uno sgravio fiscale sulla loro versione, chiamata Capital Allowances.

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Come si calcolano le detrazioni di capitale?

Le detrazioni di capitale sono generalmente calcolate sul costo netto del bene aziendale o dei locali….Un’azienda può richiedere detrazioni di capitale ad un tasso del:12.5% su otto anni per impianti e macchinari.e.4% su 25 anni per la maggior parte degli edifici industriali.

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Le detrazioni di capitale sono generalmente calcolate sul costo netto del bene aziendale o dei locali….Un’azienda può richiedere detrazioni di capitale ad un tasso del:12,5% su otto anni per impianti e macchinari.e.4% su 25 anni per la maggior parte degli edifici industriali.

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L’ammortamento è una detrazione per il capitale?

Ammortamento: È un termine contabile per ripartire il valore di un’immobilizzazione (veicolo o attrezzatura ecc.) sulla sua vita utile. … Somme di capitale: L’HMRC ignora i dati di ammortamento dell’azienda e dà uno sgravio fiscale sulla loro versione, chiamata Capital Allowances.

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Le detrazioni per capitale sono la stessa cosa dell’ammortamento?

Ammortamento: È un termine contabile per ripartire il valore di un’attività fissa (veicolo o attrezzatura ecc.) sulla sua vita utile. … Somme di capitale: L’HMRC ignora le cifre dell’ammortamento dell’azienda e dà uno sgravio fiscale sulla loro versione, chiamata Capital Allowances.

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Come si ottengono le detrazioni di capitale?

Condizioni per richiedere il Capital AllowanceIncurred: Ci deve essere una spesa qualificante sostenuta, il che significa che avete pagato per essa; Proprietà: siete il proprietario del bene alla fine del periodo base; Usato: quel bene è stato utilizzato per gli scopi aziendali.

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Si può scegliere di non richiedere le detrazioni per capitale?

Naturalmente non siete obbligati a richiedere le detrazioni per il capitale e, a patto che facciate attenzione a seguire le regole, potete scegliere cosa richiedere. Questo può essere molto utile dal punto di vista della pianificazione fiscale.

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Dovete richiedere le detrazioni per il capitale?

Generalmente, dovete possedere il bene sul quale sono richieste le detrazioni per il capitale. In altre parole, se avete noleggiato o affittato il bene, le detrazioni per il capitale non possono essere richieste, ma potete ottenere uno sgravio fiscale sui costi di affitto come spesa per le entrate.

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La detrazione per capitale è una spesa?

Una detrazione per capitale è una spesa che il Regno Unito o business irlandese può rivendicare contro il suo profitto imponibile.

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